Оформление поручения об истребовании документов

Документы на бумаге сдавайте в виде заверенных копий, а при передаче по ТКС — отправляйте их по установленным форматам п. При этом строгих правил заверений бумажных копий документов, предоставляемых по требованиям фискалов, законом не предусмотрено. Однако есть ряд рекомендаций, данных Минфином в Письме от Что касается сшивания пачки, ее плотно скрепляют нитками, при этом важно, чтобы каждый документ можно было без труда прочитать и скопировать.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. Относительно того, за какой период времени документы могут быть истребованы налоговыми органами, есть позиция, изложенная в Письме Минфина России от 23 ноября г. В то же время имеется судебная практика Постановление ФАС Центрального округа от 9 августа года по делу г. С 30 июля года налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщиков вне рамок проверок не только информацию относительно конкретной сделки, но и конкретные документы п. При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

Разъяснен порядок оформления поручения об истребовании документов налоговым органом | ФНС России | 56 Оренбургская область. Истребование документов (информации), касающихся деятельности поручение об истребовании документов (информации), форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых. Истребование документов налоговым органом. жесткие требования к оформлению требований, поручений и запросов налоговиков.

Истребование документов вне рамок проведения налоговых проверок

Но часто бывает так, что инспекторы пытаются превратить эту процедуру в полноценное мероприятие налогового контроля. Какие права предоставляет законодательство налоговому органу при истребовании документов? Понятие встречной проверки отменено Напомним, что до Порядок проведения встречной налоговой проверки регулировался положениями абз. В порядке проведения встречной проверки налоговым органом могли быть истребованы у иных лиц, связанных с проверяемым налогоплательщиком плательщиком сборов , документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора. Встречная проверка могла быть назначена налоговым органом в случае необходимости только при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Вместо этого ст. Фактически данная статья регулирует вопросы проведения той же самой встречной проверки, несмотря на то что само понятие встречной проверки уже не используется. Нужно отметить, что по сравнению со старым порядком полномочия инспекций при проведении подобных мероприятий существенно расширены. Так, истребование документов может проводиться не только при выездной и камеральной налоговых проверках, как было установлено ранее, но и при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля. СПРАВКА Дополнительные мероприятия налогового контроля назначаются на основании решения руководителя заместителя руководителя налоговой инспекции по результатам рассмотрения акта налоговой проверки в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения налогового правонарушения п. Кроме того, истребование документов может проводиться при проверке как налогоплательщиков плательщиков сборов , так и налоговых агентов. В ранее действовавшей редакции НК РФ не предусматривалось право налоговых органов назначать встречную проверку в ходе проверки налоговых агентов. Следует учесть, что необходимые документы информация при проведении встречной проверки могут быть истребованы как у контрагента, так и у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента. Порядок истребования документов В ранее действовавшей редакции НК РФ порядок направления требования о предоставлении документов информации не был прямо урегулирован. Как правило, налоговая инспекция направляла соответствующее требование непосредственно налогоплательщику. Это обстоятельство, в свою очередь, некоторые налогоплательщики использовали как основание для неисполнения требования, ссылаясь на то, что документы информация могут быть истребованы только через налоговый орган, где они состоят на учете.

Истребование документов налоговым органом в рамках встречных проверок

Но часто бывает так, что инспекторы пытаются превратить эту процедуру в полноценное мероприятие налогового контроля. Какие права предоставляет законодательство налоговому органу при истребовании документов? Понятие встречной проверки отменено Напомним, что до Порядок проведения встречной налоговой проверки регулировался положениями абз. В порядке проведения встречной проверки налоговым органом могли быть истребованы у иных лиц, связанных с проверяемым налогоплательщиком плательщиком сборов , документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора.

Встречная проверка могла быть назначена налоговым органом в случае необходимости только при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Вместо этого ст. Фактически данная статья регулирует вопросы проведения той же самой встречной проверки, несмотря на то что само понятие встречной проверки уже не используется. Нужно отметить, что по сравнению со старым порядком полномочия инспекций при проведении подобных мероприятий существенно расширены.

Так, истребование документов может проводиться не только при выездной и камеральной налоговых проверках, как было установлено ранее, но и при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля. СПРАВКА Дополнительные мероприятия налогового контроля назначаются на основании решения руководителя заместителя руководителя налоговой инспекции по результатам рассмотрения акта налоговой проверки в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения налогового правонарушения п.

Кроме того, истребование документов может проводиться при проверке как налогоплательщиков плательщиков сборов , так и налоговых агентов. В ранее действовавшей редакции НК РФ не предусматривалось право налоговых органов назначать встречную проверку в ходе проверки налоговых агентов. Следует учесть, что необходимые документы информация при проведении встречной проверки могут быть истребованы как у контрагента, так и у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента.

Порядок истребования документов В ранее действовавшей редакции НК РФ порядок направления требования о предоставлении документов информации не был прямо урегулирован. Как правило, налоговая инспекция направляла соответствующее требование непосредственно налогоплательщику.

Это обстоятельство, в свою очередь, некоторые налогоплательщики использовали как основание для неисполнения требования, ссылаясь на то, что документы информация могут быть истребованы только через налоговый орган, где они состоят на учете. Арбитражные суды нередко соглашались с налогоплательщиками, указывая на то, что при проведении встречной проверки необходимые документы информация могут быть истребованы опосредованно, только через налоговый орган, где состоит на учете лицо, у которого требуются документы информация.

В настоящее время в НК РФ закреплен порядок опосредованного истребования документов информации. Сейчас налоговая инспекция лишена возможности истребовать необходимые документы напрямую у налогоплательщика. Для получения документов информации инспекция должна направить соответствующее письменное поручение в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы ст.

Данным Порядком урегулирован вопрос проведения встречной проверки в ситуации, когда контрагент проверяемого лица либо лицо, располагающее документами, касающимися проверяемого лица, состоят на учете в налоговом органе, проводящем проверку или иные мероприятия налогового контроля. В этом случае требование о предоставлении документов направляется этому лицу указанным налоговым органом.

В письменном поручении об истребовании документов информации должны быть подробно расписаны основания такого истребования. Налоговый орган обязан указать, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в предоставлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. В течение 5 дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы информация , направляет этому лицу требование о предоставлении документов информации.

К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации. Итак, порядок истребования документов условно состоит из 2 этапов: оформления письменного поручения на истребование документов информации. Это делает налоговый орган, проводящий выездную или камеральную проверку, дополнительные мероприятия налогового контроля; оформления требования о предоставлении документов информации.

Его составляет инспекция по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы информация. Порядок предоставления документов организацией Прежде всего после получения требования о предоставлении документов информации советуем удостовериться, был ли исполнен установленный порядок его направления, правильно ли оно оформлено. Для этого нужно убедиться, представлено ли наряду с требованием соответствующее письменное поручение на истребование документов информации.

Кроме того, важно обратить внимание на наличие в поручении и требовании необходимых реквизитов подписей должностных лиц, дат, оснований истребования документов и пр. Поручение об истребовании документов информации может быть подписано руководителем заместителем руководителя налогового органа, требование о предоставлении документов информации подписывается любым должностным лицом налогового органа.

Содержание документов не должно быть противоречивым. При решении вопроса о предоставлении документов следует учесть один важный момент. Инспекция имеет право истребовать документы и информацию только о проверяемом налогоплательщике, то есть налогоплательщике, в отношении которого проводятся выездная, камеральная проверки либо дополнительные мероприятия налогового контроля. На практике же налоговая инспекция нередко в требовании, направленном в порядке встречной проверки, запрашивает документы информацию , касающиеся не только проверяемого налогоплательщика, но и лица, которому направлено требование.

Например, запрашивается его учетная политика, штатное расписание, регистры бухгалтерского учета и другие документы. Истребование таких документов не соответствует целям встречной проверки и является незаконным. Поэтому организация вправе их не предоставлять. Однако в такой ситуации существует вероятность применения штрафных санкций и дальнейшего разрешения спора в суде. Арбитражные суды, разрешая подобного рода споры, как правило, принимают сторону налогоплательщика.

Суд при этом ссылается на то, что запрашиваемые во время встречной налоговой проверки документы должны касаться деятельности именно проверяемого налогоплательщика, а не деятельности организации, от которой такие документы запрашиваются постановления ФАС Уральского округа от Итак, получив требование о предоставлении документов, рекомендуем его внимательно изучить. Если будет удостоверена правильность оформления поручения и требования и обоснованность их направления, то соответствующее требование необходимо исполнить.

В противном случае организация может направить в налоговый орган уточняющее письмо, в котором напишет, что согласна предоставить требуемую информацию, но только после того, как инспекция устранит все имеющиеся в поручении и требовании недостатки либо укажет основания для истребования документов. Выражение в уточняющем письме согласия на предоставление документов необходимо для того, чтобы налоговая инспекция не расценила уточняющее письмо как отказ от предоставления документов и не приняла меры по привлечению к ответственности за их непредоставление.

Сроки предоставления документов Документы в порядке встречной проверки предоставляются в течение 5 дней со дня получения требования п. Следует учесть, что течение этого срока начинается на следующий день после получения требования.

Данный срок исчисляется в рабочих днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и или нерабочим праздничным днем. Запрошенные документы предоставляются в виде заверенных копий. Копии заверяются подписью руководителя заместителя руководителя и или иного уполномоченного лица и печатью организации.

НК РФ не требует предоставлять в рассматриваемой ситуации нотариально удостоверенные копии документов. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками. Если запрошенные документы информация не могут быть предоставлены в пятидневный срок по причине их отсутствия, об этом необходимо сообщить в налоговый орган. Если документы не могут быть предоставлены в пятидневный срок по причине недостаточности данного срока, инспекция по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов.

В ходатайстве необходимо указать уважительные причины, по которым они не могут быть предоставлены. Как правило, причиной является большое количество документов.

Впрочем, могут быть и другие обстоятельства. Ходатайство о продлении сроков предоставления документов подается в налоговый орган по месту учета лица, у которого истребованы документы.

Если срок будет продлен, о таком продлении инспекция по месту учета лица, у которого истребованы документы, в трехдневный срок сообщает в инспекцию, направившую поручение об истребовании документов.

В потоке тревожных вестей. Готовим ответ на требование из налоговой

Налоги и налогообложение Организация получила требование ИФНС о предоставлении заверенных копий документов в отношении конкретного юридического лица контрагента в течение 5 дней с даты получения требования. Необходимо предоставить: договор контракт, соглашение ; дополнение к договору контракту, соглашению ; акт приемки-сдачи работ услуг за тот же период; товарную накладную; счет-фактуру; книгу продаж; оборотно-сальдовую ведомость; карточку аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами; акт сверки расчетов с поставщиками покупателями ; товарно-транспортная накладная животные ; доверенность; акт о зачете взаимных требований взаимозачет ; сертификат соответствия. Все документы за период с В перечне требуемых документов не указаны конкретные реквизиты необходимых документов, не указаны номер и дата договора, а только период, за который необходимо представить имеющиеся документы в разделе "Реквизиты документа". Непосредственно в требовании нет указаний на конкретное мероприятие налогового контроля, в связи с которым истребуются документы приведены общие формулировки относительно истребования документов при проведении мероприятий налогового контроля. При этом в поручении об истребовании документов, копия которого приложена к требованию, указано, что документы запрашиваются в связи с мероприятиями налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика-контрагента.

Истребование документов при проведении налоговой проверки

Что проверить и как действовать Шаг 1. Убедитесь, что требование направлено именно вам Откройте электронное требование и прочтите его. Шаг 2. Оценка правомерности и законности Нормы налогового права дают возможность налоговикам затребовать у компании или индивидуального предпринимателя документы как в рамках проведения налоговых проверок, так и вне рамок проверок. Оцените в рамках какой контрольной процедуры выставлено требование. При этом вне рамок налоговой проверки могут быть затребованы документы или информация по конкретной сделке. Шаг 3. Узнайте, кто под прицелом Уточните в отношении кого налоговая проводит налоговый контроль — в отношении вашей компании или вашего контрагента встречная проверка.

Разъяснен порядок оформления поручения об истребовании документов налоговым органом

Малый бизнес В полученном требовании налоговый орган со ссылкой на ст. При этом в требовании не указана информация о проводимом мероприятии налогового контроля, в связи с которым возникла необходимость в представлении истребованных документов, либо относительно конкретной сделки, позволяющей идентифицировать эту сделку. В качестве основания для истребования документов указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации в отношении организации. Насколько правомерно такое требование налогового органа? В полученном требовании налоговый орган со ссылкой на ст.

Истребование документов налоговым органом. жесткие требования к оформлению требований, поручений и запросов налоговиков. если документы истребованы в рамках камеральной или выездной и уже ваша ИФНС пришлет вам требование с копией поручения. . с 4 января года правила оформления бумажных документов для. Отказ можно оформить так. . Форма Поручения об истребовании документов (информации) установлена приложением N 17 к.

Основания и порядок истребования документов у налогоплательщика Налоговое законодательство устанавливает исчерпывающий перечень мероприятий налогового контроля, в рамках которых налоговому органу предоставлено право истребовать документы информацию о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках: камеральная налоговая проверка; выездная налоговая проверка; рассмотрение дела о налоговом правонарушении, предусмотренном п. В соответствии со статьей

Налоговая проверка третьих лиц

Поиск в тексте Истребование документов при проведении налоговой проверки Процедура истребования документов у налогоплательщика в рамках проведения налоговой проверки камеральной и выездной предусмотрена ст. Налоговые органы могут получать выписки по счетам иностранных контрагентов и реорганизованных ликвидированных контрагентов проверяемых налогоплательщиков. Федеральным законом от Порядок истребования документов у проверяемого лица Налоговым органам запрещено повторно истребовать у налогоплательщика документы, которые он ранее уже представлял в налоговые органы при проведении камеральных и выездных налоговых проверок, за исключением следующих случаев: - документы были представлены ранее только в виде подлинников, которые затем вернули налогоплательщику; - налоговый орган утратил представленные документы вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств пожар, землетрясение, наводнение и др. Оформление документации по налоговым проверкам осуществляется по формам, утвержденным приказом ФНС России от Перечень конкретных документов оформляется соответствующим Требованием о представлении документов информации. Требование о представлении документов может быть передано руководителю законному или уполномоченному представителю организации или физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Вы точно человек?

На то, что разница между документами и информацией как истребуемыми объектами имеет значение для квалификации правонарушения, указывали ранее и суды в своих решениях см. Внимание к деталям Рассмотрим некоторые спорные ситуации, которые могут возникнуть на практике при истребовании документов и информации о проверяемом налогоплательщике у его контрагента. Вправе ли инспекция затребовать любую информацию о проверяемом налогоплательщике? Суды приходят к выводу, что информация о проверяемом налогоплательщике должна иметь отношение к предмету проверки.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ходатайство в суд об истребовании документов доказательств правоспособности БАНКА на основании ЕГРЮЛ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных