Налоги сущность виды функции

Государство без налогов существовать не может, так как они главный метод мобилизации доходов в условиях рыночных отношений. Обосновал их необходимость и первым сформулировал основные принципы правила налогообложения А. Рисунок Налогообложение любой страны не должно превышать наиболее высоких налоговых ставок, существующих в настоящее время в развитых странах. В результате будет исключена опасность лишения страны путем налогообложения части ее капитала. Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Налоги: сущность, функции, виды. Принципы налогообложения. Налог — обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физ. Для анализа категорий налогов выделяют их признаки: 1 Обязательность — отличает уплату налога, как безусловную обязанность налогоплательщика, появляющуюся при возникновении объекта налогообложения; 2 Индивидуальная безвозмездность — отсутствие прямого встречного обязательства со стороны государства или муниципального образования при уплате налога; 3 Признак цели — налоги является основным доходным источником государства; 4 Принцип относительной регулярности — относительная периодичность уплаты налога; 5 Признак законности — установление, взимание и контроль за полнотой исполнения налоговых обязанностей осуществляется на основании закона. Функции налогов: 1 Фискальная — обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности; 2 Регулирующая — налоги, участвуя в распределительном процессе, стимулируют или сдерживают темпы экономического развития; 3 Распределительная — выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений; 4 Контрольная — обеспечивает контроль государства за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и физ. Оказывают регулирующее воздействие на развитие социальной инфраструктуры.

Существует множество определений налогов, от строго академичных до нецензурных. Одно из них, несмотря на свою краткость, достаточно полно. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения. Введение. Происхождение и история развития налогов. Сущность и принципы налогообложения. Виды налогов. Функции налогов. Налоги в Российской.

Налоги: сущность, виды и функции

Налоговая система. Кривая Лаффера. Проблема оптимизации налогообложения Налог — это комплексная категория, имеющая экономическое, финансовое, юридическое значение. В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации НК РФ , под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Из этого определения вытекают четыре признака налога: обязательность; индивидуальная безвозмездность односторонность, безэквивалентность и безвозвратность налогов ; отчуждение денежных средств переход права собственности от налогоплательщика государству ; направленность на финансирование деятельности государства. Назовем виды налогов по различным классификационным признакам: По способу взимания различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. Окончательным плательщиком прямых налогов выступает владелец имущества дохода. Эти налоги подразделяются на реальные прямые налоги уплачиваются с учетом предполагаемого среднего дохода плательщика и личные прямые налоги уплачиваются с реально полученного дохода. Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг. Окончательным плательщиком косвенных налогов является потребитель товара.

Налоги: их виды и функции

Классификация налогов Налоги и сборы Налог в соответствии со ст. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. Характерными чертами сбора как взноса являются: обязательность; одно из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий. Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы.

Сущность налогов Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая снижение налогов или припятствуя повышение налогов в осуществлении определенной деятельности.

Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов. Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения.

Также, налоги можно определить как обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах. Налоговый характер носят также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например, в пенсионный фонд, и т. Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему.

Функции налогов Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории. В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами , необходимыми для осуществления его деятельности источник доходов государства ; регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность регулятор экономической системы.

Степень реализации функций налогов зависит от того, каким набором экономических инструментов пользуется государство. В совокупности они представляют собой налоговый механизм, посредством которого реализуется налоговая политика государства.

Используя налоги как инструмент регулирования государство побуждает экономических агентов что-либо делать налоги снижаются или, наоборот, препятствует в осуществлении их деятельности налоги повышаются. Последствия повышения налогов Следует помнить, что налоги оказывают сильное воздействие на мотивацию экономических агентов.

С одной стороны, введение налога вызывает желание его не платить, то есть уклониться. Это желание может быть реализовано либо в виде ухода плательщика в теневой сектор экономики, либо в попытке переложить налоговое бремя. Так, продавец, повышая цену предлагаемой продукции, перекладывает часть налогового бремени на покупателя на рис. Под воздействием налога фирма сокращает объем производства, так как уменьшается ее прибыль, а следовательно и заинтересованность в производстве данного количества продукции.

Эта ситуация проиллюстрирована на рис. Если вводится налог на единицу продукции, например, акцизный сбор, то предложение товара сократится, кривая сдвинется в положение. Вертикальное расстояние между кривыми равно величине налога на единицу продукции. Как видно из рисунка, цена на товар вырастет, а равновесное количество уменьшится. Если повышается налог на заработную плату, то работники могут сократить предложение труда, предпочитая иметь больше свободного времени, либо же, наоборот, увеличат предложение труда, почувствовав себя беднее и решив компенсировать снижение дохода большей зарплатой за больший период рабочего времени.

Если же рассматривать рынок капитала, то налог на капитал в какой-либо отрасли экономики вызовет его отток из-за уменьшения прибыльности вложений. Из всего сказанного видно, что введение налога на каком-либо из рынков на рынке товара, труда или капитала изменит равновесную ситуацию как правило в сторону ухудшения. А это, в свою очередь означает, что возможны потери в эффективности размещения ресурсов. Налогообложение может привести и к положительному результату, если, например, налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов.

Классификация налогов Различные налоги неодинаково действуют на отдельные группы экономических агентов, кроме того, они по-разному взимаются. Существует несколько классификаций видов налогов: Виды налогов по объекту: прямые; косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги.

Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость НДС , акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др. Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: фискальную функцию выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция.

В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета. Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса , темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения.

Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров.

Виды налогов по субъекту:.

Сущность, функции и виды налогов

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Виды налогов и принципы построения налоговой системы 1. Сущность, функции налогов. Принципы построения налоговой системы Налог - это одно из основных понятий финансовой науки. Исследование природы налога финансовая наука вела в рамках учения о государстве.

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Виды налогов и принципы построения налоговой системы

Совокупность разных видов налогов, в построении и методах, исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны. Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. На самых ранних ступенях государственных организаций начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение. Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие части имущества в виде оброка у крестьян, ремесленников в пользу тех, кто владел территориями, на которых они проживали, и управляли ими. В этих целях снижена ставка налога на прибыль корпораций. В году началось поспешное проведение налоговой реформы в Дании. Начало девяностых годов явилось также периодом возрождения и формирования налоговой системы Российской Федерации. В настоящей работе мы рассмотрим сущность налогов, их виды и основные функции. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями.

Налоги: сущность и виды. Налоговая система. Кривая Лаффера. Проблема оптимизации налогообложения

Классификация налогов Налоги и сборы Налог в соответствии со ст. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий. Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. Характерными чертами сбора как взноса являются: обязательность; одно из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий. Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы.

Введение. Происхождение и история развития налогов. Сущность и принципы налогообложения. Виды налогов. Функции налогов. Налоги в Российской. ПЛАН. Введение. 2. Виды налогов. 3. Основные функции налогов. Фискальная функция. Распределительная функция. Регулирующая. НАЛОГИ: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ФУНКЦИИ. ПРИНЦИПЫ И ФОРМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (КРИВАЯ ЛАФФЕРА): Налоги – это обязательные.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Функции налогов: 1. Прямые функции 1. С помощью налогов гос-во может регулировать темпы экономического роста.

12.3 НАЛОГИ: СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. КРИВАЯ ЛАФФЕРА

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Налог: подробности для бухгалтера Расчеты по имущественным налогам Устанавливая налог, представительные органы утверждают налоговые ставки Государственные муниципальные учреждения, Устанавливая налог, законодательные представительные органы

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных